Nieuwe btw-verlaging in België voor warmtepompen

Btw op warmtepompen: stand van zaken eind 2025 en vooruitzichten voor 2026

Na een periode van een verlaagd tarief voor warmtepompinstallaties hebben eigenaren van recente woningen momenteel te maken met een hoog btw-tarief. Deze situatie is tijdelijk, in afwachting van de herinvoering van een verlaagd tarief vanaf begin 2026.

Wijziging van het tarief voor woningen van minder dan 10 jaar oud

Voor woningen van minder dan 10 jaar oud wordt de btw op de aankoop en installatie van een warmtepomp in 2025 opnieuw vastgelegd op 21%. 
Deze verhoging betekent het einde van de tijdelijke maatregel die een verlaagd tarief van 6% tot 31 december 2024 mogelijk maakte. 
Goed nieuws: de federale regering is van plan om vanaf 1 januari 2026 opnieuw een verlaagd tarief van 6% in te voeren, voor een periode van vijf jaar (tot eind 2030).
In de overgangsperiode (d.w.z. gedurende heel 2025) geldt dus het normale tarief van 21% voor deze recente woningen.

Voor woningen van meer dan 10 jaar oud

Voor woningen van meer dan 10 jaar oud blijft de situatie gunstiger: voor deze woningen geldt nog steeds een verlaagd tarief van 6% voor de installatie van een warmtepomp.
Er is dus een belangrijk verschil tussen woningen van 'minder dan 10 jaar oud' en woningen van 'meer dan 10 jaar oud'.

Onmiddellijke impact op offertes en facturen

Dit verschil in tarieven heeft directe gevolgen voor projecten die nu worden uitgevoerd of in de toekomst zullen worden uitgevoerd. Op een installatiebudget van ongeveer € 10.000 → € 15.000 vertegenwoordigt het verschil tussen 6% en 21% btw een niet te verwaarlozen meerkost.
Het tijdstip waarop de btw verschuldigd is, blijft bepalend: het is de factuur- of betalingsdatum (naargelang het geval) die geldt, en niet alleen de installatiedatum.
Als er bijvoorbeeld eind 2024 een voorschot werd betaald en het saldo in 2025 wordt gefactureerd, kan dit ertoe leiden dat het tarief van 21% wordt toegepast op het deel dat na 1 januari 2025 werd gefactureerd.

Welke werken komen nog in aanmerking voor het verlaagd tarief?

Ondanks de verhoging in bepaalde gevallen blijven sommige werken onder het verlaagd tarief van 6% vallen.

• Voor het onderhoud en de reparatie van bestaande verwarmingsinstallaties (inclusief warmtepompen) blijft het tarief van 6% gelden.
• Voor woningen van meer dan 10 jaar oud blijft het tarief van 6% van toepassing op de installatie van een nieuw verwarmingssysteem (warmtepomp).
• Niet-systeemspecifieke elementen (bv. radiatoren, vloerverwarming, thermostaten) blijven mogelijk ook onder het tarief van 6% vallen, afhankelijk van de omstandigheden.
  Voor woningen van minder dan 10 jaar oud geldt daarentegen het tarief van 21% gedurende heel 2025 voor de installatie van een nieuwe warmtepomp.

Installaties in woningen van meer dan 10 jaar oud

Voor deze oudere woningen blijft het stelsel 'verlaagd tarief van 6%' volledig van toepassing, ook voor nieuwe verwarmingssystemen. Dit is een sterke stimulans om bestaande systemen te renoveren en over te stappen op hernieuwbare energie.

Uitsplitsing van gemengde facturen (warmtepomp + verwarmingsketel)

Wanneer de factuur zowel elementen bevat die tegen 6% worden belast (bijvoorbeeld onderhoudswerken, onderhoud van de bestaande installatie), als elementen die tegen 21% worden belast (nieuwe installatie van een warmtepomp in een woning van minder dan 10 jaar oud), is een duidelijke uitsplitsing van cruciaal belang.
Zonder gedetailleerde uitsplitsing zou de belastingdienst het tarief van 21% op het geheel kunnen toepassen. Bij uitsplitsing kan elk element onder het eigen tarief vallen: daarom is het aan te raden om de installateur om een aparte factuur of een duidelijk onderscheid te vragen.

Welke steunmaatregelen kunnen deze kosten compenseren?

Gezien de hoge btw in 2025 blijven gewestelijke premies een belangrijke hefboom om de factuur te verlichten.

• In Wallonië, Vlaanderen en Brussel bestaan er premies voor de installatie van warmtepompen.
• Deze steunmaatregelen verschillen per gewest en naargelang het type installatie en het gezinsinkomen.
• Belangrijk: de voorwaarden kunnen veranderen en bepaalde bedragen en categorieën moeten worden gecontroleerd op basis van de installatiedatum en de facturatie.

Inkomensvoorwaarden om in aanmerking te komen

De steunmaatregelen worden aangepast aan het inkomen. Voorbeeld: in Vlaanderen kun je op het portaal 'Mijn VerbouwPremie' terecht voor een tegemoetkoming tot 50% van de factuur excl. btw, afhankelijk van de inkomenscategorie.
Ook in Wallonië en Brussel gelden drempels op basis van het belastbaar inkomen, het aantal personen ten laste enz.

Voorbeelden van bedragen en procedures

• Voor een Waals gezin met een bescheiden inkomen kunnen de premies voor de installatie van een warmtepomp oplopen tot enkele duizenden euro's.
• In Brussel gebeurt de aanvraag via het IRISbox-loket, binnen een bepaalde termijn na de voltooiing van de werken.
• In Vlaanderen moet de aanvraag binnen een bepaalde termijn (vaak 24 maanden na de facturatie) via het daarvoor bestemde portaal worden ingediend.
  Het is ook raadzaam om naast de gewestelijke steunmaatregelen ook de gemeentelijke premies te controleren.

Hoe kun je anticiperen en je project optimaliseren?

Om optimaal rekening te houden met deze btw-wijzigingen en zoveel mogelijk te besparen, is strategische planning noodzakelijk.

• Aangezien de btw op 1 januari 2026 weer wordt verlaagd naar 6% voor woningen van minder dan 10 jaar oud, kan het in de huidige situatie verstandig zijn om de installatie na die datum te plannen als je agenda dat toelaat.
• Het is een goed idee om meerdere offertes aan te vragen en met elkaar te vergelijken, en de levertermijnen goed te controleren.
• Let wel: het is mogelijk dat de installateur of leverancier vóór de datum factureert waarop het verlaagd tarief van kracht wordt, waardoor het tarief van 6% mogelijk niet kan worden toegepast. Het is dus belangrijk om goed op de factuurdatum, de betalingsdatum en de expliciete vermelding van het toegepaste tarief te letten.
• Het kan ook interessant zijn om van actuele promoties (kortingen, betalingsfaciliteiten, garantieverlengingen) te profiteren.
• Raadpleeg een expert (RESCert- of gelijkwaardig gecertificeerde installateur) om correct de omvang van je installatie te bepalen: de isolatie van de woning, het verwarmingssysteem en de compatibiliteit met fotovoltaïsche panelen zijn belangrijke succesfactoren.

Btw-verhoging: een nieuwe start in 2026

De verhoging van de btw op warmtepompen vormt een tijdelijke uitdaging voor eigenaren van woningen van minder dan 10 jaar oud. Deze overgangsmaatregel zal echter niet blijven bestaan: vanaf 1 januari 2026 wordt voor deze woningen opnieuw een verlaagd tarief van 6% ingevoerd, dat vijf jaar geldig zal zijn.
Voor woningen van meer dan 10 jaar oud blijft het verlaagd tarief van 6% vanaf nu permanent van toepassing.
Door een doordachte planning te combineren met gewestelijke premies en een installatie waarvan de omvang correct bepaald is, blijft de investering in een warmtepomp een milieuvriendelijke en economisch haalbare oplossing.
De energietransitie zet zich dus voort, ook al kunnen tijdelijke fiscale maatregelen tot afwachtend of uitstelgedrag leiden.