Nouvelle baisse de la TVA en Belgique sur les pompes à chaleur

La TVA sur les pompes à chaleur : état fin 2025 et regard vers 2026

Après une période de taux réduit sur les installations de pompes à chaleur, les propriétaires de logements récents doivent actuellement composer avec un taux de TVA élevé. Cette situation est temporaire, en attendant la remise en place d’un taux réduit à compter de début 2026.

Changement de taux pour les logements de moins de 10 ans

Pour les logements de moins de 10 ans, la TVA sur l’achat et l’installation d’une pompe à chaleur est de nouveau fixée à 21 % en 2025. 
Cette hausse marque la fin de la mesure temporaire qui avait permis un taux réduit à 6 % jusqu’au 31 décembre 2024. 
Bonne nouvelle : le gouvernement fédéral prévoit de réintroduire un taux réduit de 6 % à partir du 1er janvier 2026, pour une durée de cinq ans (jusqu’à fin 2030).
Dans la période transitoire (c’est-à-dire tout au long de 2025), c’est donc le taux normal de 21 % qui s’applique pour ces logements récents.

Pour les logements de plus de 10 ans

Pour les habitations de plus de 10 ans, la situation reste plus favorable : ces logements continuent de bénéficier d’un taux réduit de 6 % pour l’installation d’une pompe à chaleur.
Cela constitue donc une distinction importante entre logements « moins de 10 ans » et « plus de 10 ans ».

Impact immédiat sur devis et factures

Cette variation de taux a des conséquences directes pour les projets entrepris maintenant ou à venir. Sur un budget d’installation d’environ 10 000 → 15 000 €, la différence entre TVA à 6 % et 21 % représente un surcoût non négligeable.
Le moment d’exigibilité de la TVA reste déterminant : c’est la date de facturation ou de paiement (selon les cas) qui fait foi — et non la seule date d’installation.
Par exemple, un acompte versé en fin 2024, puis un solde facturé en 2025 pourrait entraîner l’application du taux à 21 % pour la partie facturée après le 1er janvier 2025.

Quels travaux restent éligibles au taux réduit ?

Malgré la hausse pour certains cas, certaines interventions continuent de bénéficier du taux réduit de 6 %.

• L’entretien et la réparation des installations de chauffage existantes (y compris des pompes à chaleur) restent soumis à 6 %.
• Pour les logements de plus de 10 ans, l’installation d’un nouveau système de chauffage (pompe à chaleur) reste à 6 %.
• Les éléments non spécifiques au système (ex. : radiateurs, chauffage par le sol, thermostats) peuvent aussi rester soumis à 6 % selon les conditions.
  En revanche, pour un logement de moins de 10 ans, l’installation d’une nouvelle pompe à chaleur relève du taux de 21 % tout au long de 2025.

Installations dans les logements de plus de 10 ans

Pour ces logements plus anciens, le régime « taux réduit à 6 % » reste pleinement applicable, y compris pour de nouveaux systèmes de chauffage. Cela constitue une incitation forte à entreprendre la rénovation des systèmes existants et à passer aux énergies renouvelables.

Ventilation des factures mixtes (pompe à chaleur + chaudière)

Lorsque la facture intègre à la fois des éléments taxés à 6 % (par exemple travaux d’entretien, entretien de l’installation existante) et d’autres à 21 % (installation nouvelle de pompe à chaleur dans un logement de moins de 10 ans), une ventilation claire est cruciale.
Sans ventilation détaillée, l’administration fiscale pourrait appliquer le taux de 21 % à l’ensemble. Avec ventilation, chaque élément peut être soumis à son taux propre : c’est pourquoi il est recommandé de demander à l’installateur une facturation séparée ou une distinction claire.

Quelles aides peuvent compenser ce coût ?

Face à la TVA élevée en 2025, les primes régionales restent un levier important pour alléger la facture.

• En Wallonie, en Flandre et à Bruxelles, des primes existent pour l’installation de pompes à chaleur.
• Ces aides varient selon la région, le type d’installation, et les revenus du ménage.
• Important : les conditions peuvent évoluer, et certains montants et catégories doivent être vérifiés selon la date d’installation et la facturation.

Conditions d’éligibilité selon les revenus

Les aides peuvent être modulées selon les revenus. Exemple : en Flandre, le portail « Mijn VerbouwPremie » propose une prise en charge pouvant aller jusqu’à 50 % de la facture HT selon la catégorie de revenus.
En Wallonie et à Bruxelles aussi, des seuils existent selon le revenu fiscal, le nombre de personnes à charge, etc.

Exemples de montants et démarches

• Pour un ménage wallon à revenus modestes, les primes peuvent atteindre plusieurs milliers d’euros pour l’installation d’une pompe à chaleur.
• À Bruxelles, la demande se fait via le guichet IRISbox, dans un délai fixé après la réalisation des travaux.
• En Flandre, la demande doit être introduite dans un certain délai (souvent 24 mois après facturation) via le portail dédié.
  Il est également conseillé de vérifier les primes communales en complément des aides régionales.

Comment anticiper et optimiser son projet

Pour naviguer efficacement à travers ces changements de TVA et maximiser les économies, une planification stratégique s’impose.

• Dans la situation actuelle, puisque la TVA reviendra à 6 % au 1er janvier 2026 pour les logements de moins de 10 ans, il peut être judicieux de planifier l’installation après cette date si votre calendrier le permet.
• Obtenir plusieurs devis, comparer les offres, et bien vérifier les délais d’approvisionnement s’avèrent utiles.
• Attention toutefois : l’installateur ou le fournisseur pourrait facturer avant la date d’entrée en vigueur du taux réduit, ce qui pourrait bloquer l’application du taux de 6 %. Il faut donc être vigilant sur la date de facturation, de paiement, et sur la mention explicite du taux appliqué.
• Profiter des promotions actuelles peut aussi être intéressant (réductions, facilités de paiement, extensions de garantie).
• Consulter un expert (installateur certifié RESCert ou équivalent) pour dimensionner correctement votre installation : l’isolation du logement, le mode de chauffage, la compatibilité avec des panneaux photovoltaïques sont des facteurs clés de succès.

Hausse de la TVA : un nouveau souffle en 2026

La hausse de la TVA sur les pompes à chaleur constitue un défi temporaire pour les propriétaires de logements de moins de 10 ans. Toutefois, cette mesure transitoire ne perdurera pas : à compter du 1er janvier 2026, un taux réduit de 6 % sera réintroduit pour ces logements, valable pour cinq ans.
Pour les habitations de plus de 10 ans, le taux réduit de 6 % reste applicable dès maintenant et de façon pérenne.
En combinant une planification avisée, l’obtention de primes régionales, et une installation bien dimensionnée, l’investissement dans une pompe à chaleur reste une solution écologique et économiquement viable.
La transition énergétique avance donc, même si des mesures fiscales temporaires peuvent créer des effets d’attente ou de report.